IT審計師的興起，完全歸因于所謂的IT審計。IT審計顧名思義,就是為了更好的控制IT的風(fēng)險，有效的幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。具體而言，IT審計是為了提高企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性以及開發(fā)、運營效率，使企業(yè)信息化得到健康、全面的發(fā)展而引入的預(yù)防機制。

　　隨著計算機技術(shù)在管理中的廣泛運用，信息系統(tǒng)逐漸從傳統(tǒng)的后臺支持而步入前臺，成為企業(yè)競爭的重要支撐，企業(yè)憑借信息系統(tǒng)的強大功能優(yōu)勢，完成其業(yè)務(wù)流程的再造，但與此同時，從信息系統(tǒng)安全性方面我們看到硬件故障、程序故障、操作系統(tǒng)錯誤、計算機犯罪，設(shè)備災(zāi)害以及保密數(shù)據(jù)泄漏等現(xiàn)象發(fā)生的可能性越來來越高，傳統(tǒng)的控制、管理、檢查和審計技術(shù)都受到了巨大的挑戰(zhàn)。

　　“IT審計，本質(zhì)上是一種IT風(fēng)險控制的方法，通過IT審計可以確認IT系統(tǒng)是否安全、合規(guī)、可靠、有效”，國都興業(yè)信息審計系統(tǒng)技術(shù)（北京）有限公司信息系統(tǒng)審計技術(shù)研究部總監(jiān)陳浙一從事IT審計服務(wù)多年，對于IT風(fēng)險評估、IT審計解決方案有著深刻認識，而其所在的國都興業(yè)公司作為國內(nèi)IT審計技術(shù)應(yīng)用的倡導(dǎo)者之一，已經(jīng)以COBIT模型為基礎(chǔ)，創(chuàng)建了獨具特色的IT審計技術(shù)體系。“信息系統(tǒng)給用戶業(yè)務(wù)帶來高效和便捷的同時，也給外部和內(nèi)部利用信息系統(tǒng)犯罪帶來了容易性和隱蔽性。要規(guī)避管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險，先進的IT審計技術(shù)不容缺失”

　　另一方面，雖然信息系統(tǒng)審計承擔(dān)著企業(yè)經(jīng)濟“免疫系統(tǒng)”的重要作用，但從國內(nèi)來看，IT審計的實踐和普及工作卻一直處于較為緩慢的進程之中，原因何在？未來IT審計的發(fā)展趨勢會是怎樣？帶著這些疑問，筆者走訪了IT審計專家陳浙一。

　　IT審計現(xiàn)狀：蓄勢待發(fā)

　　記者：主要是哪些類型的企業(yè)對IT審計需求較強？是否主要是大型央企？

　　陳浙一：從應(yīng)用企業(yè)類型來看，中小企業(yè)用戶目前確實較少，IT審計主要還是集中在信息化程度要求較高、國家安全緊密相關(guān)的政企單位。比如電信運營商、各大銀行金融機構(gòu)、國家部委、軍隊等。

　　記者：能否簡單介紹下IT審計在當(dāng)前國內(nèi)企事業(yè)單位中的應(yīng)用處于什么階段？

　　陳浙一：據(jù)我所知，此前企業(yè)中還沒有純粹意義上的信息系統(tǒng)審計項目，而是往往從安全風(fēng)險評估角度切入，面向業(yè)務(wù)評估系統(tǒng)安全，進行風(fēng)險管理等。直至08年末審計署在某央企試點，進行了第一次沒有摻雜任何經(jīng)濟性質(zhì)審計的IT審計。，

　　記者：您如何理解審計署試點IT審計的舉措？

　　陳浙一：審計署已經(jīng)率先認識到了在信息化時代，大型國有企業(yè)開展IT審計，提升信息系統(tǒng)風(fēng)險管理水平的必要性。審計署正在編撰《信息系統(tǒng)審計指南》，從而為2010年指導(dǎo)、推廣央企未來IT審計工作奠定堅實基礎(chǔ)。

　　記者：指南會帶來很好的指引嗎？

　　陳浙一：指南一方面為國家審計機構(gòu)如何進行IT審計提供指導(dǎo)，另一方面也可以作為企業(yè)自身在做IT審計時提供有效的參考、規(guī)范，用以幫助企業(yè)CIO更好做好內(nèi)控及IT本身的控制。但IT審計的實施還需要政府、企業(yè)、廠商產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的通力合作。

　　繞不開的幾道坎

　　記者：目前IT審計人才的培養(yǎng)、具體的實踐等方面的工作均不夠完善。您認為導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因？

　　陳浙一：由于信息系統(tǒng)審計工作目前的整體環(huán)境還在發(fā)展階段，企業(yè)對于IT審計人才的培養(yǎng)也處于初級階段，目前的狀況是懂IT的人才不少，但是這些專業(yè)人才往往缺少對企業(yè)的業(yè)務(wù)、審計的相關(guān)知識。 因此，如何培養(yǎng)復(fù)合型的人才已經(jīng)成為IT審計實施的關(guān)健。

　　記者：信息系統(tǒng)審計資格證書考試的推廣能否解決人才培養(yǎng)問題？

　　陳浙一：認證肯定是可以促進人才的培養(yǎng)的，尤其是對傳統(tǒng)審計人員從事IT審計而言。對于IT人員從事IT審計而言感覺該考試更多在于考核對信息系統(tǒng)的理解，有必要適當(dāng)增強審計方面的考核，讓IT人員更快的進入審計狀態(tài)。

　　記者：除人才培養(yǎng)外，IT審計的推廣還有哪些困難？

　　陳浙一：首先是企業(yè)對IT審計的認識，企業(yè)已經(jīng)意識到系統(tǒng)安全重要性，因此愿意主動啟動系統(tǒng)風(fēng)險評估，但是對IT審計的認識還有待提高，只有企業(yè)認可了IT審計對于企業(yè)主營業(yè)務(wù)的重要性，才會真正重視起來；其次，適應(yīng)變化，企業(yè)的組織在不斷調(diào)整、業(yè)務(wù)流程在不斷變化，比如最簡單的人員變動，門卡注銷等，都需要信息系統(tǒng)能夠根據(jù)外部環(huán)境變化進行及時調(diào)整。

　　最佳實踐/ IT審計的自我證明

　　記者：企業(yè)對于IT審計的猶豫，是出于成本、運營效率等方面的考慮。能否舉幾個實例，證明發(fā)揮好IT審計工作對于經(jīng)濟、管理工作的效用？

　　陳浙一：區(qū)別于四大會計師事務(wù)所的是，國都興業(yè)更側(cè)重于從審計視角提供解決方案，而不僅僅出具審計報告。基于這種背景認識，07年我們在XX機場做過一個IT審計類的項目，上線后效果非常好。當(dāng)時機場的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，有17個子系統(tǒng)，存在協(xié)調(diào)工作難的問題，比如乘客辦登機牌時把行李托運，行李會陸續(xù)經(jīng)過多個子系統(tǒng)的流轉(zhuǎn)，而這樣的運行過程中經(jīng)常會出現(xiàn)協(xié)調(diào)上的問題。有些可以人工及時排除，而更多的人工不易檢查出來，不知道問題所在。

　　為了及時排查行李在哪個環(huán)節(jié)出了問題，我們基于機場特點開發(fā)了一套信息系統(tǒng)審計軟件，對全流程保持全程監(jiān)控，行李是什么時候過去的，下方回應(yīng)了沒有。上方是否發(fā)出請求，下方是否回應(yīng)，都能很快定位，同時軟件自動把中間傳遞的相應(yīng)時間給審計出來，通過這種方式可以查看系統(tǒng)效率并及時發(fā)現(xiàn)問題。該軟件一經(jīng)應(yīng)用，立刻解決了困擾客戶許久的問題，對提升客戶的工作效率起到了很好的作用。

　　記者：近期在其他行業(yè)還有同樣的成功案例嗎？

　　陳浙一：09年國都興業(yè)的IT審計產(chǎn)品開始在電信行業(yè)應(yīng)用，以基于計費協(xié)議的審計為切入口。主要是協(xié)助客戶從兩個層面為客戶驗證收入計費邏輯，進而規(guī)避收入流失風(fēng)險。第一個層面是基礎(chǔ)層，主要包括驗證計費邏輯是否正確，計費協(xié)議有無違反約定；第二個層面是業(yè)務(wù)層，主要驗證業(yè)務(wù)運營，業(yè)務(wù)邏輯，業(yè)務(wù)控制各個環(huán)節(jié)是否合理。通過審計視角展示給客戶最終的驗證成果，取到了較好的效果。

　　創(chuàng)新技術(shù)方案

　　記者：基于COBIT的綜合審計平臺是目前IT審計界的一個技術(shù)新趨勢，事實上它也是基于用戶市場的強大需求應(yīng)運而生的。COBIT與傳統(tǒng)的ITIL的區(qū)別在哪？

　　陳浙一：ITIL專注于IT運維管理和業(yè)務(wù)流程，并指導(dǎo)企業(yè)如何建立某個具體的流程。而COBIT的關(guān)注角度更廣， COBIT的范疇不僅僅在運維方面，還在戰(zhàn)略、組織方面，另一方面COBIT更多描述的是各個流程需要達到的目標(biāo)。具體來說，COBIT著眼于與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)的IT資源的審計與評估，通過對IT審計流程的分析解剖，確認IT事件審計風(fēng)險點、控制目標(biāo)，從業(yè)務(wù)效果、效率、保密性、完整性、可用性、合規(guī)性、可靠性多個維度給出IT系統(tǒng)審計評價。以COBIT為基礎(chǔ)是IT審計的必然方向。

　　記者：能否簡單介紹下基于COBIT的綜合審計平臺？

　　陳浙一：IT審計一般可再細化為一般性控制審計與應(yīng)用控制審計，在一般性審計方面基本已經(jīng)規(guī)范化；而在應(yīng)用控制審計上，則已經(jīng)涌現(xiàn)了一定量技術(shù)、理念都比較先進的應(yīng)用，比如綜合審計平臺。綜合審計平臺的出發(fā)點由傳統(tǒng)的面向資產(chǎn)轉(zhuǎn)為直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)注基礎(chǔ)設(shè)施， COBIT效率、效果等，具體而言，綜合審計平臺提供解決方案來審計系統(tǒng)接口、流程規(guī)范，系統(tǒng)日志防篡改，幫助用戶解決一系列的實際問題。