摘要：本篇文章首先對內(nèi)部控制和風險管理的基本含義進行概述，從迎合外部監(jiān)管要求、提升電力企業(yè)內(nèi)部管理水平兩個方面入手，對構(gòu)建基于風險導向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的主要作用進行解析，并以此為依據(jù)，提出基于風險導向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：風險導向;電力企業(yè);內(nèi)控體系;構(gòu)建

隨著電力體系的全面改革，這給電力企業(yè)市場競爭帶來了加劇條件，對其風險管理以及內(nèi)部控制提出了嚴格的要求，為了保障電力企業(yè)在這個充滿競爭的市場中占據(jù)穩(wěn)定地位，實現(xiàn)內(nèi)部控制機制的優(yōu)化和創(chuàng)新是非常必要的。但是，結(jié)合當前情況來說，電力企業(yè)在建立內(nèi)部控制機制的過程中，將會遇到諸多風險，這些風險問題的形成，給電力企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升帶來了約制。因此，加大問題的探究力度是極為重要的，結(jié)合不同的問題，提出相應的優(yōu)化措施，在保障電力企業(yè)內(nèi)部控制工作全面開展的基礎(chǔ)上，促進電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。下面，本文將進一步對基于風險導向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建進行闡述和分析。

一、內(nèi)部控制和風險管理的基本概述

內(nèi)部控制的自身性能就在于對企業(yè)全部機制是否根據(jù)相關(guān)規(guī)章機制落實情況進行核查。因為內(nèi)部控制工作人員立場具有一定的單獨性，因此企業(yè)內(nèi)部控制工作人員超脫于各個部門。企業(yè)風險管理主要把營造更高效益或者保持效益不變當作主體，其含義指企業(yè)風險管理作為貫穿于企業(yè)各個層級的流程，該流程將會受到企業(yè)領(lǐng)導階層的約制，用來建立決策，對可能會給企業(yè)帶來影響的事件進行評估和識別。通過加強企業(yè)風險管理，將風險把控在合理范疇中，采用合理的方式來落實企業(yè)戰(zhàn)略目標。通過對含義的了解我們得知，其可以將一些基本觀念進行體現(xiàn)，企業(yè)風險管理含義主要涉及了七項內(nèi)容，第一，保證企業(yè)內(nèi)部運營可持續(xù)發(fā)展;第二，受到企業(yè)領(lǐng)導層級的約制;第三，在構(gòu)建決策中應用;第四，進行思考的風險主要包含了企業(yè)所有層級的組合風險;第五，可以對給企業(yè)帶來影響的事件進行識別和評估，落實風險管理工作，并把風險控制在企業(yè)合理的范疇中;第六，可以給企業(yè)領(lǐng)導層級提供保證;第七，輔助戰(zhàn)略目標的落實。

二、構(gòu)建基于風險導向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的主要作用

(一)迎合外部監(jiān)管要求。在2012年，我國國資委部門正式頒布了有關(guān)促進建立企業(yè)內(nèi)部控制體系的條例，并且要求中央政府部門在2013年12月之前構(gòu)建全面涉及集團規(guī)范的內(nèi)部控制機制，并且于次年開始，定期向國資委部門匯報內(nèi)部控制評估結(jié)果。在十八大之后，國資委部門建立了“法治央企”標準，并且社會對電力企業(yè)應該落實擔具的社會職責，在保證發(fā)電安全的基礎(chǔ)上，還給電力企業(yè)法人治理以及運營的合理性等方面增添了壓力和動力。

(二)提升電力企業(yè)內(nèi)部管理水平。結(jié)合內(nèi)部情況探究，電力企業(yè)身為給國民提供服務(wù)的重要產(chǎn)業(yè)，其與公共安全，社會穩(wěn)定發(fā)展有著必然的聯(lián)系，擔具著一定的社會職責、經(jīng)濟職責等重任，隨著電力市場環(huán)境的逐漸改變，這給電力企業(yè)快速發(fā)展營造了條件，同時也給電力安全運營提供了更好的要求，由于受到發(fā)電企業(yè)合規(guī)運營的內(nèi)外部因素影響，個別環(huán)節(jié)違規(guī)現(xiàn)象依舊存在，為了保障電力企業(yè)安全運營，就要做好內(nèi)部控制管理工作，從而提升電力企業(yè)整體內(nèi)部管理水平。

三、基于風險導向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建優(yōu)化措施

(一)優(yōu)化內(nèi)部組織體系。要想保證內(nèi)部控制評估工作的全面落實，構(gòu)建科學的評估組織體系是非常必要的，在內(nèi)部控制機構(gòu)的組織帶動下，依附于各個專業(yè)專責，構(gòu)建財務(wù)組織、店里交涉組織、運營組織、科研組織以及信息組織等多個業(yè)務(wù)評估小組，同時把內(nèi)部比賽各專業(yè)集訓人員當作主體，采用各個部門推選專業(yè)技術(shù)人員的形式來擴充專業(yè)評估團隊，并且在企業(yè)內(nèi)部中，開展自我評估工作，由專業(yè)的內(nèi)部控制人員建立專業(yè)評估，邀請專業(yè)的中介部門來擔任評估監(jiān)管組織。把原始的“基層內(nèi)控人員”構(gòu)建方式進行優(yōu)化，轉(zhuǎn)變成把省企業(yè)業(yè)務(wù)部門當作核心內(nèi)容，基層企業(yè)全面參與，中介機構(gòu)給予服務(wù)的形式，讓內(nèi)部評估層級更具合理性和規(guī)范性。

(二)構(gòu)建把風險當作導向的內(nèi)部控制機制。電力企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制機制的過程中，應該結(jié)合我國相關(guān)法律機制以及企業(yè)的真實狀況來合理規(guī)劃，明確企業(yè)股東大會、領(lǐng)導層級以及管理層級機構(gòu)設(shè)定與各個崗位職責。在保障企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)定規(guī)范性的基礎(chǔ)上，明確各個崗位職責。特別是針對電力企業(yè)決策機制構(gòu)建時，應該具備一定的嚴謹性，秉持公平、公正、公開的原則，對企業(yè)內(nèi)部重要決策進行公布，并且根據(jù)企業(yè)規(guī)章機制決策流動以及管理權(quán)限來落實企業(yè)整體決策審核機制[3]。

(三)加強風險評估和預測。一旦發(fā)生企業(yè)風險，必將會給企業(yè)整體運營帶來一定的影響，做好企業(yè)風險評估以及預測工作，可以有效減少風險發(fā)生幾率，并且把風險把控在合理的范疇中。在電力企業(yè)運營管理時，針對會給企業(yè)正產(chǎn)運營造成影響的風險，例如運營成本、財務(wù)風險、管理風險等，應該做好探究和評估工作，同時對各個控制點加以預測，鑒于內(nèi)部控制中比較薄弱的環(huán)節(jié)，應該加大風險防范力度。為了可以使電力企業(yè)更加高效、科學的將運營過程中的風險進行規(guī)避，電力企業(yè)需要結(jié)合自身運營情況以及發(fā)展特性，構(gòu)建迎合企業(yè)自身需求的風險數(shù)據(jù)庫，對可能會給企業(yè)今后發(fā)展帶來的影響的風險，應該做好評估和管控工作，同時構(gòu)建完善的風險管理機制，保障企業(yè)各個部門以及崗位職責全面落實，實現(xiàn)事前預估、事中管理、事后控制。環(huán)環(huán)相扣，從橫向以及縱向兩個角度入手，構(gòu)建迎合電力企業(yè)發(fā)展的職責體系，極大限度的減少企業(yè)運營風險的發(fā)生。

(四)完善全面預算控制體系。全面預算管理機制作為保障電力企業(yè)內(nèi)部控制工作全面落實的重要保障，在電力企業(yè)管理工作中起到了核心作用。所以，構(gòu)建完善的全面預算管理機制，不僅可以提升電力企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，同時還能減少電力企業(yè)風險發(fā)生。在企業(yè)運營環(huán)節(jié)中，只要是包含了企業(yè)運營業(yè)務(wù)的所有行為，都要上上級部門進行審批和核查，將逾越職權(quán)的現(xiàn)象進行全面規(guī)避。在得到許可的運營行為，需要在規(guī)定的時間內(nèi)落實。針對遇到特殊狀況時，行為負責人員應該第一時間向企業(yè)上級部門進行匯報[4]。全面預算不但作為企業(yè)內(nèi)部控制機制的核心內(nèi)容，同時而是企業(yè)財務(wù)管理的主要方式。采用預算的該方式對企業(yè)運營標準以及資源分配實施管理和探究，可以保障企業(yè)各項運營行為控制在合理的范疇中，因此，完善全面預算管理機制，可以提升企業(yè)風險防范水平。

(五)加強專業(yè)人才培養(yǎng)。相關(guān)內(nèi)控人員在企業(yè)中起到了至關(guān)重要的效果，企業(yè)的今后發(fā)展將直接關(guān)系著企業(yè)每一個職工。因此，電力企業(yè)應該給予相關(guān)內(nèi)控人員專業(yè)訓練的高度重視，培養(yǎng)高能力、高素養(yǎng)的管理人才，這樣不但可以有效提升電力企業(yè)整體運營管理效率，同時還能給電力企業(yè)的今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。并且，企業(yè)可以此案用多元化培訓方式，開展風險評估工作，讓企業(yè)的每一個職工都具備較強的風險管理以及財務(wù)管理意識，給內(nèi)部控制管理工作的開展營造條件，結(jié)合企業(yè)財務(wù)發(fā)展形式，極大限度的降低風險發(fā)生幾率，從而促進電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，要想給電力企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，就要結(jié)合企業(yè)發(fā)展標準，從加強內(nèi)部控制入手，防止企業(yè)運營環(huán)節(jié)中存在的各種風險。并且通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制，加強內(nèi)部風險管理的方式，提升電力企業(yè)風險管控水平，從而推動電力企業(yè)健康發(fā)展。

作者:霍波 單位:薩拉齊電廠

參考文獻：

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[2]李萬明.以風險為導向構(gòu)建和諧內(nèi)控體系———基于ABC公司實施內(nèi)控制體系為例[J].企業(yè)研究,2012,(18):47-49.

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[4]張曉麗,劉天寶,王堃.基于風險導向的電力企業(yè)內(nèi)控評價體系創(chuàng)新[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2016,(10):149+172.